Kanada. Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0083: EN: HTML Die neu gewählte liberale Regierung weist in ihrer Wahlplattform darauf hin, dass sie die Steuern auf Mitarbeiteraktienoptionen erhöhen will, indem sie kanadische Ansässige von der Beendigung des Aktienoptionsabzugs (dh der Kapitalertragssteuer) abhängt Mehr als 100.000 jährlich. Die Plattform schätzte, dass die Aktienoption Deduktion kostet die kanadische Regierung 750 Millionen im Jahr 2014. Dies jedoch nicht zu berücksichtigen, dass die Arbeitgeber in der Regel einen Steuerabzug, wo die Mitarbeiter Anspruch auf den Aktienoption Deduktion. Es ist zu hoffen, dass die neue Regierung den Vorschlag unter Berücksichtigung der Gesamtauswirkungen der Umsetzung einer Beschränkung des Aktienoptionsabzugs sorgfältig neu beurteilen wird, und dass sie auch den erheblichen Wert, den sie den Arbeitgebern bei der Anregung ihrer kanadischen Angestellten bietet, berücksichtigen wird. In der Zwischenzeit befinden wir uns jedoch in einer Periode großer Unsicherheit, weil es unklar ist, welche Änderungen die Regierung vornehmen wird, und ob die Regierung mit der Umsetzung einer Beschränkung des Aktienoptionsabzugs fortfährt, ob es eine Großväterung geben wird Für bestehende Optionen. Die Stock Option Deduction Bei Ausübung einer Aktienoption zum Erwerb einer Aktie hat ein kanadischer Angestellter eine Beschäftigungsleistung in Höhe der Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Optionsausübungspreis. (Im Falle einer Aktienoption, die von einer kanadischen Gesellschaft mit beschränkter Haftung begeben wird, wird die Besteuerung der Erwerbs - leistung aufgeschoben, bis der Basiswert veräußert wird.) Wenn die Aktienoption ausbezahlt wird, entspricht die Beschäftigungsleistung der Barauszahlung empfangen. Wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, ist der kanadische Arbeitnehmer berechtigt, bei der Berechnung seines steuerpflichtigen Einkommens eine Hälfte des Arbeitsentgelts (d. H. Des Aktienoptionsabzugs) abzuziehen, so dass der Arbeitnehmer in gleicher Weise auf Kapitalerträge besteuert wird. Aktienoptionen, die an kanadische Gebietsansässige ausgegeben werden, sind typischerweise so strukturiert, dass sie die Bedingungen erfüllen, die den Arbeitnehmern den Aktienoptionsabzug berechtigen. Behandlung des Arbeitgebers Kanadische Arbeitgeber haben keinen Anspruch auf steuerliche Abzüge für die bei der Ausübung von Aktienoptionen ausgegebenen Aktien. Darüber hinaus haben Mitarbeiter aufgrund von Änderungen im Jahr 2010 nur Anspruch auf den Aktienoptionsabzug auf den Auszahlungen von Aktienoptionen, bei denen der Arbeitgeber eine Wahl feststellt, dass er diese steuerlich nicht abziehen wird. Ein Arbeitgeber verlangt also in der Regel einen Abzug, indem er einen Vergütungsplan umsetzt, der es den Mitarbeitern ermöglicht, den Aktienoptionsabzug in Anspruch zu nehmen. Die meisten Arbeitgeber halten dies für angemessen, da Aktienoptionen in der Regel keinen Geldwert am Tag der Gewährung haben und keine Gewähr dafür bieten, dass die Mitarbeiter je eine Leistung aus den Aktienoptionen erhalten werden. Darüber hinaus kann der Arbeitgeber den potenziellen wirtschaftlichen Aufstieg für den Arbeitnehmer erhöhen und dadurch eine stärkere Ausrichtung auf die Ziele des Arbeitgebers schaffen. Der Aktienoptionsabzug gewährt den Mitarbeitern auch eine ähnliche steuerliche Behandlung wie die Eigenkapitalgeber des Arbeitgebers. Anmerkungen zur vorgeschlagenen Begrenzung der Aktienoption Deduktion Die Liberal-Plattform stellte fest: Ein Ausgangspunkt wäre, eine Kappe festzulegen, wie viel durch den Aktienoptionsabzug beansprucht werden kann. Das Finanzministerium schätzt, dass 8.000 sehr einkommensstarke Kanadier im Durchschnitt 400.000 aus ihrem steuerpflichtigen Einkommen über Aktienoptionen abziehen. Dies entspricht drei Vierteln der steuerlichen Auswirkungen dieses Abschlags, der sich im Jahr 2014 insgesamt auf 750 Millionen belief. Aktienoptionen sind ein sinnvolles Kompensationswerkzeug für Start-up-Unternehmen, und wir würden sicherstellen, dass Mitarbeiter mit bis zu 100.000 jährlichen Aktienoptionsgewinnen sicherstellen werden Unbeschädigt werden. Derzeit haben die Mitarbeiter in der Regel einen Anreiz, die Ausübung ihrer Freizügigkeit Optionen, so dass sie nicht auslösen die Arbeitslosenunterstützung, bis es eine Absicht, die zugrunde liegenden Aktien zu vertreiben und, im Falle eines Arbeitgebers, die nicht eine kanadische kontrollierte Privatgesellschaft ist, Eine Steuerpflicht für diese Leistung zu zahlen. Wenn ein Arbeitnehmer nicht beabsichtigt, die Aktien unverzüglich zu veräußern, hat der Arbeitnehmer einen Kapitalverlust, wenn die Anteile anschließend abgewertet werden und der Kapitalverlust nicht dazu genutzt werden kann, die bei der Ausübung der Optionen ausgelöste Arbeitsleistung auszugleichen. Der Vorschlag, eine jährliche Begrenzung von 100.000 für die Beantragung des Aktienoptionsabzugs zu implementieren, kann dazu führen, dass bestimmte Mitarbeiter Optionen ausüben, als sie es sonst wünschen und über die Anteile verfügen, um die Steuerschuld zu finanzieren, die sich aus der Ausübung ergibt und gleichzeitig das Risiko begrenzt Auf eine Leistung zu besteuern, die anschließend gekürzt werden könnte. In vielen Fällen werden Arbeitnehmer diese Option jedoch nicht aufgrund von Ausübungsbeschränkungen haben und im privaten Unternehmen keinen Markt haben, in dem sie die Aktien verkaufen dürfen. Darüber hinaus wäre die Erhöhung der Einnahmen an die Regierung, dass die Plattform würde erreicht werden würde wahrscheinlich zu einem gewissen Grad durch die Arbeitgeber Umstrukturierung ihrer Aktienoptionspläne, um einen Abzug für Leistungen an ihre Mitarbeiter gewährt ausgeglichen werden. Aus diesem Grund schätzt ein bekannter kanadischer Ökonom, dass die Begrenzung der Aktienoption Deduktion kostet die kanadische Regierung 12 Millionen jährlich statt, was zu zusätzlichen Einnahmen. Was Sie tun sollten Zu diesem Zeitpunkt ist es unklar, ob und wann die Regierung versuchen kann, den Aktienoptionsabzug zu begrenzen, und wenn ja, was der Umfang einer solchen Beschränkung sein wird. Wenn die Regierung solche Maßnahmen vornimmt, ist es möglich, dass sie zum Zeitpunkt der Bekanntgabe wirksam werden. Darüber hinaus, während wir hoffen, dass es Großeltern für bestehende Aktienoptionen geben würde, ist es nicht sicher, ob dies der Fall sein wird. Infolgedessen sollten Arbeitnehmer, die von einer solchen Beschränkung betroffen sind, ihre Alternativen (unter Berücksichtigung der vorgeschlagenen Erhöhungen der persönlichen Steuersätze) sorgfältig abwägen, und Arbeitgeber, die die Gewährung von Optionen in Erwägung ziehen, können die Beschleunigung dieser Zuschüsse für den Fall eines neuen Vorschlags in Erwägung ziehen Grandfathering für bestehende Optionen. 1. Im Allgemeinen ein Viertel für Qubec provinzielle Steuerzwecke. Der Inhalt dieses Artikels soll einen allgemeinen Leitfaden für den Gegenstand liefern. Fachkundige Beratung sollte über Ihre spezifischen Umstände gesucht werden. Um diesen Artikel zu drucken, müssen Sie nur auf Mondaq registriert sein. Klicken Sie auf Anmelden als ein vorhandener Benutzer registrieren oder registrieren, so können Sie diesen Artikel drucken. Artikel gt Investing gt Steuererhöhungen in Trading-Optionen Steuererhöhungen in Trading-Optionen Ein besonders komplexer Bereich des Risikos beinhaltet Steuern. Wenn Sie wie die meisten Menschen sind, verstehen Sie, wie Besteuerung funktioniert, im Allgemeinen. Wenn es um Optionen geht, gelten jedoch einige spezielle Regeln, die entscheiden können, ob eine bestimmte Strategie sinnvoll ist. Kapitalgewinne - Steuerpflichtige Gewinne aus Beteiligungen werden kurz - oder langfristig aufgegliedert. Die normale Behandlung der Veräußerungsgewinne wird durch Ihre Haltedauer bestimmt. Wenn Sie Aktien für 12 Monate oder mehr besitzen und dann verkaufen, wird Ihr Gewinn als langfristiger Gewinn oder Verlust behandelt, der einen niedrigeren Steuerprozentsatz anwendet als kurzfristige Kapitalgewinne (Gewinne auf Vermögenswerten, die weniger als 12 Monate besitzen). Diese Regel gilt für Aktien und ist ziemlich einfach, bis Sie mit Optionen auch beginnen. Dann ändern sich die Kapitalertragsregeln. Hier sind 11 Regeln für optionale Kapitalertragsteuer: kurzfristige Kapitalgewinne. Im Allgemeinen wird jede Investition, die Sie für weniger als 12 Monate halten, mit demselben Steuersatz besteuert wie Ihre anderen Einkünfte (Ihr effektiver Steuersatz). Nach 2003 kann diese Rate so hoch sein wie 35 Prozent. Der Satz wird voraussichtlich im Jahr 2010 steigen, es sei denn, eine weitere Gesetzgebung wird verabschiedet, um das zu ändern. Langfristige Kapitalgewinne. Für Anlagen ab 12 Monaten gilt ein günstigerer Steuersatz. Der Höchstsatz von 15 Prozent auf langfristige Gewinne gilt für Nettoveräußerungsgewinne (langfristige Kapitalgewinne abzüglich kurzfristiger Kapitalverluste). Diese Rate dauert bis Ende 2008, es sei denn, künftige Änderungen werden vorgenommen, um die günstigen Preise dauerhaft zu machen. Konstruktive Verkauf. Sie könnten besteuert werden, als ob Sie eine Investition verkauft, auch wenn Sie nicht tatsächlich einen Verkauf abgeschlossen. Diese konstruktive Verkaufsregel gilt für die Verrechnung von Long - und Short-Positionen im gleichen Wertpapier. Zum Beispiel, wenn Sie 100 Aktien kaufen Aktien und später verkaufen knapp 100 Aktien der gleichen Aktie, könnte es als ein konstruktiver Verkauf behandelt werden. Die gleichen Regeln könnten angewendet werden, wenn Optionen zur Absicherung von Aktienpositionen verwendet werden. Die bestimmenden Faktoren umfassen die Zeit zwischen den beiden Transaktionen, Änderungen der Preisniveaus und die endgültigen Ergebnisse beider Seiten in der Transaktion. Dies ist ein komplexes Gebiet der Steuerrecht, wenn Sie mit Kombinationen und Leerverkäufe beteiligt sind, sollten Sie mit Ihrem Steuerberater konsultieren, um festzustellen, ob konstruktive Verkaufsregeln für Ihre Transaktionen gelten. Waschen Sie Verkäufe. Wenn Sie Lager verkaufen und innerhalb von 30 Tagen, es wieder kaufen, gilt es als Wasch-Verkauf. Unter der Waschverkaufsregel können Sie keinen Verlust abziehen, wenn 30 Tage nicht bestanden haben. Dasselbe gilt in vielen Fällen, in denen die Aktie verkauft wird und innerhalb von 30 Tagen die gleiche Person ein In-the-money-Geschäft verkauft. Kapitalgewinne für nicht ausgeübte Long-Optionen. Steuern auf Long-Optionen werden in gleicher Weise wie andere Anlagen behandelt. Der Gewinn ist kurzfristig, wenn die Haltedauer unter 12 Monaten liegt, und es ist langfristig, wenn die Haltedauer ein Jahr oder mehr beträgt. Die Steuern werden in dem Jahr, in dem die Long-Position geschlossen wird, auf zwei Weisen bewertet: durch Verkauf oder Verfall. Behandlung von ausgeübten langen Optionen. Wenn Sie einen Call oder einen Put kaufen und ihn ausüben, wird die Nettozahlung als Teil der Basis auf Lager behandelt. Im Falle eines Aufrufs werden die Kosten der Basis in der Aktie hinzugefügt und die Haltedauer der Aktie beginnt am Tag nach der Ausübung. Die Haltefrist der Option hat keinen Einfluss auf die Kapitalertragsdauer der Aktie. Im Falle einer ausgeübten Longpins reduziert der Nettopreis des Puts den Kursgewinn, wenn die Put ausgeübt wird und die Aktie verkauft wird. Der Verkauf von Aktien unter Ausübung einer Put wird entweder langfristig oder kurzfristig abhängig von der Haltedauer der Aktie. Steuern auf Kurzanrufe. Die Prämie wird zum Zeitpunkt der Eröffnung der Short-Position nicht besteuert. Steuern werden in dem Jahr bewertet, in dem die Position durch Erwerb oder Verfall geschlossen wird, und alle Transaktionen werden als kurzfristig betrachtet, unabhängig davon, wie lange die Optionsposition offen blieb. Für den Fall, dass ein kurzer Anruf ausgeübt wird, wird der ausgeprägte Kurs zuzüglich der erhaltenen Prämie die Grundlage für den durch Ausübung erbrachten Bestand. Steuern auf Leerverkäufe. Die erhaltene Prämie wird zum Zeitpunkt der Eröffnung der Short-Position nicht besteuert. Das Schließen der Position durch Kauf oder Verfall schafft immer einen kurzfristigen Gewinn oder Verlust. Wenn die Kürzung durch den Käufer ausgeübt wird, wird der auffallende Preis zuzüglich Handelskosten die Basis des Bestandes durch Ausübung. Die Haltedauer der Aktie beginnt am Tag nach Ausübung der Shortput. Einschränkungen von Abzügen in Gegenpositionen. Die bundesstaatlichen Steuerregeln betrachten Straddles, die Positionen auszugleichen sind. Dies bedeutet, dass einige Verlustabzüge aufgeschoben oder beschränkt werden können oder günstige Steuersätze nicht zugelassen werden. Wenn durch das Öffnen der Straddle Risiken reduziert werden, könnten sich vier mögliche steuerliche Konsequenzen ergeben. Zuerst kann die Haltedauer für langfristige Veräußerungsgewinne ausgesetzt werden, solange die Straddle offen bleibt. Zweitens kann die Waschverkaufsregel gegen Stromverluste angewendet werden. Drittens könnten laufende Jahresabzüge aufgeschoben werden, bis eine ausgleichende Nachfolgerposition (die andere Seite der Straddle) geschlossen wurde. Viertens können gegenwärtige Gebühren (z. B. Transaktionsgebühren und Margin-Zinsen) aufgeschoben und auf der Basis der Long-Positionsseite der Spreizung hinzugefügt werden. Steuerliche Behandlung von verheirateten Putten. Es ist möglich, dass eine verheiratete Putin als eine Anpassung in der Basis von Aktien behandelt wird, anstatt separat besteuert werden. Diese Regel gilt nur, wenn Puts am selben Tag wie Aktien erworben werden und wenn die Put-Option ausläuft oder ausgeübt wird. Wenn Sie die Puts vor dem Verfall verkaufen, wird das Ergebnis als kurzfristiger Kapitalgewinn oder - verlust behandelt. Kapitalgewinne und - qualifizierung von gedeckten Anrufen. Die kompliziertesten der speziellen optionalen Steuerregelungen beinhalten die Behandlung von Kapitalgewinnen auf Aktien. Dies geschieht, wenn Sie abgedeckte Anrufe verwenden. Die föderalen Steuergesetze haben qualifizierte abgedeckte Anrufe definiert, um zu definieren, wie Aktiengewinne behandelt werden, dass es möglich ist, dass ein langfristiger Kapitalgewinn kurzfristig umgewandelt werden kann, wenn ein unqualifizierter abgedeckter Aufruf beteiligt ist. Der kanadische Finanzminister Bill Morneau hört auf eine Frage während einer Pressekonferenz nach der Veröffentlichung der wirtschaftlichen und steuerlichen Aktualisierung in Ottawa am 20. November 2015. Herr Morneau sagte irgendwelche Steuerliche Änderungen der kanadischen Regierung macht auf Aktienoptionen wird nur wirksam, sobald die Änderungen vorgenommen werden. (CHRIS WATTIEREUTERS) Canadas Finanzminister Bill Morneau hört auf eine Frage während einer Pressekonferenz nach der Veröffentlichung der wirtschaftlichen und steuerlichen Aktualisierung in Ottawa am 20. November 2015. Herr Morneau sagte, alle steuerlichen Änderungen der kanadischen Regierung macht auf Aktienoptionen wird Nur wirksam, sobald die Änderungen vorgenommen werden. (CHRIS WATTIEREUTERS) Steuerliche Änderungen gelten nicht für bestehende Aktienoptionen, sagt Morneau. THEOPHILOS ARGITIS und DOUG ALEXANDER Veröffentlicht Freitag, 20. November 2015 4:58 PM EST Finanzminister Bill Morneau sagte, alle steuerlichen Änderungen der kanadischen Regierung macht auf Aktienoptionen wird nur einmal wirksam Die Änderungen vorgenommen werden, effektiv grandfathering bestehende Optionen. Alle Entscheidungen, die wir auf Aktienoptionen treffen, werden die Aktienoptionen, die von diesem Tag ausgegeben werden, beeinflussen, sagte Herr Morneau am Freitag in Ottawa, nachdem die liberalen Regierungen das erste fiskalische Update geliefert hatten. Die Liberalen haben gesagt, dass Arbeitnehmer mit nicht mehr als 100.000 jährlichen Aktienoptionsgewinnen nicht betroffen sind. Ministerpräsident Justin Trudeau versprach in der jüngsten Wahlkampagne zu begrenzen die Menge Mitarbeiter können durch Aktien-Option Abzüge behaupten, obwohl die Liberalen nur wenige Details, wie und wann die Änderung vorgenommen werden würde. Das hatte einige kanadische Mitarbeiter fragen, ob sie die Optionen, um Lock-in günstige steuerliche Behandlung ausüben sollten. Etwaige Aktienoptionen, die vor diesem Zeitpunkt ausgegeben wurden, unterliegen dem Steuersystem, das vor diesem Zeitpunkt in Kraft war, sagte Herr Morneau. Dass ich hoffe, dass die Kanadier, die diese Sorge von Maßnahmen, die unangemessen wäre. Der Umzug wird sich vor allem auf Einzelpersonen, die mehr als C200.000 (150.000), die auch von der Liberal Partys Pläne, die oben persönliche Einkommensteuersatz auf 33 Prozent von 29 Prozent erhöhen getroffen werden. Unter den derzeitigen Steuervorschriften können Arbeitnehmer, die Aktienoptionen ausüben, einen Abzug von bis zu 50 Prozent des Nutzens verlangen und so den Steuersatz nach einer Studie von PricewaterhouseCoopers LLP effektiv senken. Michael Sabia, Chief Executive Officer von Caisse de Depot und Placement du Quebec, Canadas zweitgrößter Pensionsfondsmanager, sagte, dass die Aufgabe eines Finanzministers darin besteht, die umverteilten Konsequenzen und die Bedeutung der Steuerpolitik auf der einen Seite, aber auch in der Realität auszugleichen Konsequenzen, die die Kapitalertragsbesteuerung auf die Kapitalbildung hat. Stock Optionen bieten Anreize, sagte Sabia während eines Interviews Freitag mit Bloomberg TV Kanada, aber ich glaube nicht, dass theyre die einzige Möglichkeit, Dinge zu tun. Wenn Sie zurückstehen, was wichtig ist hier ist die Suche nach Finanzinstrumenten, die die Interessen des Managements, Boards zu einem gewissen Grad, mit Aktionären und Investoren Interessen und es gibt viele verschiedene Mechanismen, um dies zu erreichen. Andere Maßnahmen Unternehmen verwenden können abgegrenzte Aktien Einheiten oder eingeschränkte Aktien Einheiten, in denen ein Mitarbeiter wird Aktien zugesprochen in der Zukunft, sagte Sabia. Mehr im Zusammenhang mit dieser Geschichte Nächste Geschichte Entdecken Sie Inhalte aus The Globe und Mail, die Sie sonst nicht gekommen sind. Hier bieten wir Ihnen frische Anregungen, wo wir noch bessere machen werden, wenn wir Sie besser kennenlernen. Sie können uns wissen, wenn ein Vorschlag nicht nach Ihren Wünschen ist, indem Sie den Schließen-Button rechts neben der Überschrift treffen. Restriktionen kopieren Thomson Reuters 2012. Alle Rechte vorbehalten. 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